W3.1.a Steuerbelastung für Unternehmen

Für Nachhaltigkeit angestrebte Entwicklung: Abnehmen oder halten

Beobachtete Entwicklung	Seit 2003	Seit 2021
Die Steuerbelastung für Unternehmen hat sich seit 2003 deutlich reduziert. Ab dem Jahr 2020 hin nahm sie durch die vollständige Umsetzung der Steuerreform STAF nochmals ab.

Aussagekraft

Der Indikator zeigt, wie sich die Steuerbelastung für Unternehmen im Kanton Thurgau entwickelt. Er stellt die effektive Steuerbelastung in Prozent des Gewinns einer hochprofitablen Investition am Kantonshauptort dar.

Daten rund um den Indikator

Kommentar

Die Steuerbelastung für Unternehmen bildete sich im Thurgau seit 2003 deutlich zurück. Auch in den übrigen Kantonen reduzierte sich die Steuerbelastung, allerdings oft weniger ausgeprägt. Damit schaffte der Thurgau in den letzten 20 Jahren den Sprung von der Gruppe der Hochsteuerkantone zu den im schweizerischen Vergleich moderat besteuernden Kantonen (Rang 8 unten allen Kantonen). Im Jahr 2023 lag die Steuerbelastung für Unternehmen im Thurgau mit 10,5 % auf dem gleichen Niveau wie im Vorjahr und unter dem Durchschnitt der Kantone (13,5 %, BIP-gewichtet).

Seit der vollständigen Umsetzung der Steuerreform STAF (Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung) auf den 1. Januar 2020 nahm die Steuerbelastung für Unternehmen im Kanton Thurgau – wie in der Mehrheit der übrigen Kantone – nochmals deutlich ab.

Definition

Als Indikator für die Steuerbelastung von Unternehmen wird der "BAK Taxation Index für Unternehmen" verwendet.

Der BAK Taxation Index für Unternehmen erfasst die effektive, durchschnittliche Steuerbelastung (Effective Average Tax Rate, EATR) in Prozent des Gewinns einer hochprofitablen Investition am Kantonshauptort. In die Berechnung fliessen die ordentlichen Gewinn-, die Kapital- und (falls vorhanden) die Grundsteuern auf Gemeinde-, Kantons- und Bundesebene mit ein. Ebenfalls berücksichtigt werden die wichtigsten Bestimmungen zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage (z. B. besondere kantonale Abschreibungsregeln). Der BAK Taxation Index für Unternehmen zeigt daher auf eine Zahl verdichtet an, welche Steuerbelastung von einem Unternehmen tatsächlich zu tragen ist.

Grenzen der Aussagekraft

Der Indikator zeigt die Situation am Kantonshauptort. Die Steuerbelastung für Unternehmen in anderen Gemeinden kann sich von dieser unterscheiden.
Wichtig für die Beurteilung dieses Indikators ist nicht nur die Entwicklung im Kanton Thurgau, sondern auch jene in den anderen Kantonen. Als Zusatzinformation wird der BAK Taxation Index deshalb auch für alle teilnehmenden Kantone ausgewiesen (geordnet nach Höhe der Steuerbelastung, siehe Excel-Datei „Daten rund um den Indikator“). Der Indikator soll zudem zusammen mit dem Indikator W3.1.c „Steuer-ausschöpfung“ betrachtet werden.

Bezug zu den SDGs der Agenda 2030

Der Indikator hat einen Bezug zu folgenden SDGs:

SDG 8 – Menschenwürdige Arbeit und Wirtschaftswachstum
SDG 9 – Industrie, Innovation und Infrastruktur

Weitere Informationen

BAK Basel Economics
BAK Taxation Index für Unternehmen

Grafik "BAK Taxation Index für Unternehmen nach Kantonen
Vgl. Excel-Dokument (Tabellenblatt „Weitere_Informationen“)

MoniThur